1. Módulo I: Introducción a los entes sin fines de lucro
1.1. Cuestiones legales y societarias
- Problemáticas actuales de los entes sin fines de lucro.
- Principales características. Aspectos legales. Normas societarias. Constitución. Tipos de entidades: Asociaciones Civiles. Fundaciones. Mutuales. Cooperativas. Simples asociaciones. Sindicatos. Universidades.
- Vías de regularización. El caso concreto de la provincia de Córdoba.
1.2. Cuestiones contables y administrativas
- La contabilidad en los entes sin fines de lucro. Normativa contable aplicable a este tipo de entes.
- Régimen de facturación. Tipos de facturas. Factura electrónica. Obligados a emitir comprobantes
- Obtención de CUIT. Inscripción en organismos de contralor. Seguimiento anual.
1.3. Nociones generales del derecho tributario
- Poder tributario. Deslinde del poder tributario entre los distintos órdenes de gobierno.
- Definición de tributos, tipos y características.
- Principios Constitucionales de la Tributación. Exención tributaria.
2. Módulo II: Tributos Nacionales
2.1. Impuesto a las ganancias.
- Hecho imponible. Características del tributo.
- Exenciones: El caso de las Entidades sin fines de lucro.
- Jurisprudencia administrativa y judicial.
2.2. Impuesto a las ganancias. Continuación.
- Trámite de reconocimiento de exención. Artículo 34 del decreto reglamentario de la ley del impuesto a las ganancias y RG 2681.
- Jurisprudencia administrativa y judicial.
- Vías recursivas ante la denegatoria o pérdida de la exención.
2.3. Impuesto al Valor agregado.
- Hecho imponible. Características del tributo.
- Exenciones: El caso de las Entidades sin fines de lucro.
- Jurisprudencia administrativa y judicial.
- Vías recursivas ante casos conflictivos.
2.4. Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta corriente bancaria. Otros tributos nacionales.
- Hecho imponible. Características del tributo.
- Exenciones y reducción de alícuotas.
- Perdida del beneficio de exención y reducción de alícuota. Vías recursivas.
3. Modulo III: Tributos provinciales y municipales
3.1. Impuesto sobre los ingresos brutos.
- Hecho imponible. Características del tributo. Exenciones.
- Análisis de la gravabilidad de las entidades sin fines de lucro en las distintas jurisdicciones del país. Ley de coparticipación federal.
- Trámite de reconocimiento de exención.
- Vías recursivas ante casos de conflicto.
3.2. Impuesto de sellos. Impuesto inmobiliario y automotor.
- Hecho imponible. Características del tributo. Exenciones.
- Análisis de la gravabilidad de las entidades sin fines de lucro en las distintas jurisdicciones del país. Ley de coparticipación federal.
- Trámite de reconocimiento de exención.
- Vías recursivas ante casos de conflicto.
3.3. Tasas Municipales.
- Características del tributo. Exenciones: El caso de las entidades sin fines de lucro.
- Análisis de la gravabilidad de las entidades sin fines de lucro en las principales ciudades del país. Ley de coparticipación federal.
- Trámite de reconocimiento de exención.
4. Modulo IV: Otros aspectos relevantes.
4.1. Responsabilidad penal de las personas jurídicas. Compliance. Unidad de Información Financiera. Obligaciones de entes sin fines de lucro según su tipo.
4.2. Delitos penales en entes sin fines de lucro. Ley penal tributaria.